广东文艺职业学院内部审计工作暂行规定
日期:2016年03月23日 10:27:30

 

广东文艺职业学院内部审计工作暂行规定


第一章    

第一条 为促进学院内部审计工作制度化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等有关法律、法规,结合学院实际,制定本暂行规定。

第二条 学院实行内部审计监督制度。内部审计要围绕学院教学创新、服务大局开展工作。依法独立对学院及所属各部门的财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益进行内部监督。

第三条 学院内部审计工作领导小组是学院内部审计机构,由学院班子成员、各系部主要负责人、纪委委员及内审机构负责人组成。内审机构下设办公室,设在纪检监察室,人员一般由审计、财会、资产、监察等有关部门人员组成,具体组织实施审计工作,必要时可临时聘请院外人员协助。对重大审计项目,经院长批准同意,可委托有资质的会计师事务所等专业中介机构进行审计。

第四条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。在办理审计事项时,应当严格遵守国家各项法律法规、内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,实事求是,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。

第五条 内部审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位、部门和个人不得设置障碍和打击报复。

 

第二章 内部审计的职责和权限

第六条 内部审计机构主要对下列事项进行审计监督:

1.建立健全学院内部审计机构,完善内部审计规章制度;

2.定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作汇报,督促审计意见和审计决定的执行;

3.内审办公室负责内部审计工作的组织管理、综合协调、审计质量的检查监督;

4.起草内部审计规章,制定内部审计工作准则、规范、指南;

5.配合上级审计部门做好对院级领导干部任期经济责任审计工作;

6.对所属有关部门负责人的任期经济责任进行审计;

7.负责重大事项的审计调查;

8.对学院所执行财经法纪和经济效益情况进行审计;

9.组织内审人员学习、培训以及内部审计工作交流研讨;

10.完成学院领导授权批准和上级交办的其他审计事项。

第七条 内部审计机构在履行职责时,具有下列主要权限:

1.根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表、重要经济合同副本、承包经营合同、规章制度等有关文件和资料;

2.对审计涉及的有关事项,向有关单位或人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料,并要求其对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺;

3.审查有关会计凭证、账薄、报表等,查阅有关经济管理和财务活动的文件、资料,检查与经济活动有关的电子数据和资料,勘查现场实物;

4.参加学院的有关会议,参与工程(修缮)项目和物资购置的招、议标,并监督其合同的执行;

5.经学院领导批准,对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的部门、单位和个人,可以采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

6.监督、检查审计决定或审计处理决定的执行情况;

7.提出改进管理、提高资金使用效益的建议。对模范遵守和维护财经法纪,成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议。对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见。对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察机关处理的建议;

8.对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。

 

第三章 内部审计工作程序

第八条 审计部门根据学院的具体情况,拟定年度审计工作计划,经学院领导批准后组织实施。

第九条 审计部门根据审计项目计划确定审计事项,组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计部门、单位送达审计通知书。

第十条 审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,并取得证明材料。

第十一条 审计部门对审计事项实施审计后,应当提出审计报告,审计报告应征求被审计部门、单位的意见,被审计部门、单位应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计部门,逾期即视为无异议。

第十二条 审计部门在认真分析、核实所征求意见的基础上审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书(对需要依法处理的还应作出审计决定),并将审计报告、审计意见书或审计决定一并呈报学院领导审批,学院领导应当在二十日内予以批复。

经领导批准的审计意见书或审计决定,应及时送达被审计对象,同时抄送有关部门、单位,被审计对象和有关部门、单位必须执行,并于接到文件之日起三十日内将落实情况书面报告审计部门。

第十三条 被审计对象及有关部门、单位对审计意见书或审计决定如有异议,可以在收到审计行文之日起十五日内,向审计部门提出书面申诉,审计部门应在二十日内作出是否更改的决定;如审计部门不同意申诉理由,被审计对象或有关部门、单位可在十五日内向学院纪委或学院党委申请复议或复审。

第十四条 在必要时,审计部门对重要审计事项进行后续审计,检查审计意见书或审计决定的执行情况和落实情况。

第十五条 由外部审计协助完成的审计事项,其审计结论由审计部门审查后出具审计意见书,并报学院领导审批后下发执行。

学院对外委托审计业务须经审计部门统一办理,审计费用列入被审计单位成本中,对特殊情况的审计事项,费用由学院解决。

第十六条 审计事项结束后,审计部门应当建立审计档案,按照规定管理。

第四章 法律责任

第十七条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计部门可提出给予警告、通报批评,给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请院领导决定;构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

1.拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明资料的;

2.转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

3.转移、隐匿违法所得的财产的;

4.弄虚作假,隐瞒事实真相的;

5.阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

6.拒不执行审计决定和审计意见的;

7.报复陷害审计人员和检举人的。

第十八条 违反本规定,对在审计工作中有下列行为的审计人员依照有关规定予以处理:构成犯罪的,依法移送司法机关处理。

1.利用职权、谋取私利的;

2.弄虚作假、徇私舞弊的;

3.玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

4.泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

 

第五章 附则

第十九条 本规定由学院内部审计工作领导小组负责解释。

第二十条 本规定自发布之日(201611 )起施行。